Інформація

НА ЄДИНОМУ ПОДАТКУ В 2025 РОЦІ


1. Єдиний податок: строки подання звітності в 2024 році по групам:

1-ша та 2-га група в 2024 році подає річний звіт за 2024 рік до 01 березня 2025 року  (підстава п.296.2 и п. 49.18.3. Податкового кодексу).  

3-я  група подає щоквартальну звітність (підстава п.296.3 и п. 49.18.2. Податкового кодексуа)

Сроки подання звітності:
за IV квартал 2024 - до 9 лютого 2025 (включно);
за І   квартал 2025 - до 09 травня 2025 (включно);
за II  квартал 2025 - до 09 серпня 2025 (включно);
за ІІІ квартал 2025 - до 09 жовтня 2025 (включно);
за IV квартал 2025 - до 9 лютого 2026 (включно).

Розмір єдиного податку в 2025 році:
1-ша група – до 10% прожиткового мінімуму, що складає 302,80 грн (3028,00 грн. * 10%)
2-га група – до 20% мінімальної заробітної плати, що дорівнює 1600,00 грн (8000 * 20%)

Останній день сплати єдиного податку в 2025 році
Підприємцям 1-шої та 2-гої групи  - 19 число поточного місяця (включно).

Останній день сплати єдиного податку в 2025 році
Підприємці та підприємства на 3-тій групі сплачують єдиний податок через 50 днів після закінчення кожного кварталу.
за 4-й квартал 2024 оплата до 19 лютого 2025 (включно);
за 1-й квартал 2025 оплата до 19 травня 2025 (включно);
за 2-й квартал 2025 оплата до 19 серпня 2025 (включно);
за 3-й квартал 2025 оплата до 19 жовтня 2025 (включно);
Штрафи за порушення сплати єдиного податку для:

ФОП 1 та 2 груп — у розмірі 50% від суми єдиного податку, яку не сплачено;
    
ФОП 3 групи:
— за несплату менше ніж 30 днів — штраф 5% від суми несплаченого ВЗ;
— за несплату понад 30 днів — штраф 10% від суми несплаченого ВЗ.

Крім цього, підприємець, який прострочив сплату ЄП, належить сплатити пеню. Вона нараховується після спливу 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати ЄП. Тобто, пеня нараховується з 91-го дня. Розрахунок пені проводиться згідно ст. 129 Податкового кодексу.

2. Звітність з єдиного соціального внеску (ЄСВ) подається річний звіт.

Строк подання річного звіту з ЄСВ за 2024 рік – до 10 лютого 2025 року.
Строк подання річного звіту з ЄСВ за 2025 рік – до 10 лютого 2026 року.
(Підстава п.1 и п. 2 Розділ ІІ  Порядку формування та подання звітності з ЄСВ Наказ Мінфіна  №435 від 14.04.2015р.)


Розмір ставки ЄСВ в 2025 році поквартально:
за 1-й квартал 2025 – 5280,00 грн;
за 2-й квартал 2025 – 5280,00 грн;
за 3-й квартал 2025 – 5280,00 грн;
за 4-й квартал 2025 – 5280,00 грн.

Строки сплати податку ЄСВ в 2025 році
за 1-й квартал 2025 до  19 квітня 2025 (включно);
за 2-й квартал 2025 до  19 липня 2025 (включно);
за 3-й квартал 2025 до  19 жовтня 2025 (включно);
за 4-й квартал 2025 до  19 січня 2026 (включно).

Мінімальна заробітна плата в 2025 році
У погодинному з 1 січня 2025 року – 48,00 грн

Нарахування єдиного соціального внеску (ЄСВ):
Ставка нарахування єдиного соціального внеску становить 22%
Мінімальний розмір страхового внеску:

Максимальна сума страхового внеску:


28.11.2024 року Президентом підписано Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану» №4015-IX від 10.10.2024 р. (відомий як: «законопроєкт 11416-д», «про сплату військового збору ФОП», «про підвищення податків»), який зобов’язує ФОП - платників єдиного податку сплачувати військовий збір.

Термін сплати військового збору «за себе»

Нарахування та сплата військового збору ФОП-платниками єдиного податку розпочинається з 01 січня 2025 року.

    ФОП 1, 2 групи вперше сплачуватимуть військовий збір за січень 2025 року до 20 січня.
    ФОП 3 групи вперше сплачуватимуть військовий збір за результатами 1 кварталу 2025 року, тобто, до 20 травня.

Військовий збір: оподаткування та звітність для ФОП - платника ЄП

Для ФОП 1-2 груп:

    Розмір ВЗ становитиме 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року (у 2025 році — 800 грн).
    Сплачувати військовий збір потрібно щомісяця, в ті самі терміни, що і єдиний податок.
    Звітувати за військовий збір потрібно буде у річній декларації за 2025 рік.

Для ФОП 3 групи:

    Розмір ВЗ становитиме 1% та буде розраховуватись від доходу.
    Сплата відбуватиметься раз на квартал, у ті самі терміни, що і єдиний податок.
    Звітувати за військовий збір потрібно у складі податкової декларації платника єдиного податку, яка подається у визначені законом строки.

Штрафи при несплаті військового збору.

Відповідно до Закону №4015, вказано: Платники збору,  несуть відповідальність за порушення правил сплати (перерахування) сум військового збору у розмірах, встановлених цим Кодексом за порушення правил сплати (перерахування) сум єдиного податку для відповідної групи платників єдиного податку».

Отже, штрафи за порушення сплати військового збору для:

ФОП 1 та 2 груп — у розмірі 50% від суми єдиного податку, яку не сплачено;
— за несплату менше ніж 30 днів — штраф 5% від суми несплаченого ВЗ;
— за несплату понад 30 днів — штраф 10% від суми несплаченого ВЗ.

У разі умисної несплати військового збору відповідальність буде такою:
— перше порушення: штраф 25% від суми несплаченого військового збору;
— повторна затримка сплати понад 90 календарних днів: штраф 50% від суми боргу.